什么叫纳税调增调减在企业所得税的计算经过中，税务部门会根据税法规定对企业的财务报表进行调整，以确保企业实际缴纳的税款符合税法要求。这种调整通常表现为“纳税调增”和“纳税调减”。下面将从概念、缘故、影响等方面进行划重点，并通过表格形式清晰展示。
一、纳税调增与纳税调减的概念
纳税调增：是指企业在会计核算中确认的收入或成本费用，与税法规定不一致，导致应纳税所得额高于会计利润的情况。此时，需对会计利润进行调增，以计算应纳税所得额。
纳税调减：是指企业在会计核算中确认的收入或成本费用，与税法规定不一致，导致应纳税所得额低于会计利润的情况。此时，需对会计利润进行调减，以计算应纳税所得额。
二、常见的纳税调增项目
| 项目 | 说明 |
| 超标业务招待费 | 税法规定业务招待费按一定比例扣除，超出部分需调增 |
| 非公益性捐赠 | 非公益性质的捐赠支出不得税前扣除 |
| 职工福利费超支 | 超过工资总额14%的部分需调增 |
| 广告宣传费超支 | 超过当年销售收入比例的部分需调增 |
| 未实现的资产减值损失 | 会计上计提的资产减值损失，在税法中不予认可 |
三、常见的纳税调减项目
| 项目 | 说明 |
| 税收优惠项目 | 如小微企业减免、研发费用加计扣除等 |
| 免税收入 | 如国债利息收入、符合条件的财政性资金等 |
| 可结转抵免的税收优惠 | 如技术转让所得减免等 |
| 未计入会计利润的支出 | 如某些政策性补贴、政府补助等 |
| 已预提但未实际发生费用 | 如未实际支付的借款利息等 |
四、纳税调增调减的影响
-对企业税负的影响：调增会增加应纳税所得额，进而进步企业税负；调减则会降低税负。
-对财务报表的影响：纳税调整会影响企业当期的应纳税所得额，从而影响所得税费用的确认。
-对税务稽查的影响：合理进行纳税调整有助于企业合规经营，避免税务风险。
五、怎样处理纳税调增调减
企业在进行年度汇算清缴时，应结合税法规定和会计准则，对各项差异进行分析和调整。建议：
-建立完善的纳税调整台账；
-定期与税务机关沟通，了解最新政策；
-委托专业税务人员进行汇算清缴职业。
拓展资料
纳税调增与调减是企业在税务处理中必须面对的难题，它反映了会计利润与应纳税所得额之间的差异。正确领会和处理这些调整，有助于企业合规经营、降低税务风险，并优化税负结构。通过表格对比各类调增调减项目，可以更直观地掌握相关聪明点，为实际操作提供参考依据。
